世界杯2022美洲预选赛直播 2016年度预算执行和其他财政收支
审计结果公告
（二○一七年十二月二十日）
根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于加强财政审计工作的意见》及《河南省财政预算执行情况审计监督条例》的规定，县审计局对2016年度县财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并对有关乡镇财政决算情况进行了审计，对有关事项进行了必要的追溯及延伸。
审计结果表明，2016县财政总决算报表基本真实地反映了当年财政收支情况，实现了一般预算收支平衡，并略有结余，财政收支基本符合现行的财政法规。但审计中也发现一些问题，需要引起重视并加以纠正和改进。
一、预算执行审计情况
1、2016年应缴未缴财政预算收入24329.68万元。其中非税收入管理局23933.02万元，县财政各专户利息收入396.66万元。
2、预列、多列公共财政预算支出70486.7万元。县财政总预算2016年底“其他应付款”余额反映，欠8个财政专户款70486.7万元，占2016年全县一般公共财政预算支出357310万元的19.73%。
3、应收未收财政存量资金6006.20万元。截至2016年底，县财政各专户结余资金及结转2年以上资金合计6006.20万元（教科文专户2014及以前年度结余结转资金408.15万元，农业税收入征收经费户2015年前结转资金25.62万元，金贸股专项资金2015年前结转家电下乡补贴23.78万元，金贸专项资金帐2014年度专项资金12.70万元，农业专户2014及以前年度结余结转资金4434.80万元，扶贫专户沉淀资金323.30万元，基建专户2014及以前年度结余结转资金673.13万元，官渡河产业集聚区会计核算中心暂存款户结转2014年前资金104.72万元），未及时收回或调入。
4、滞留专项资金60397.87万元
（1）至2016年底，县财政管理的各专户滞留专项资金60284.87万元，比2015年减少28697.02万元，占财政总收入的369262万元的16.33%。
（2）财政社保资金专账反映，至审计日2017年2月28日超过3年未拨出专项资金4笔计113万元。
5、调整公共财政预算支出报表17600万元
2016年年终决算，县财政局为了教育、科技等法定支出及重点支出的增长比例达到上级规定，在未及时报县人大常委会备案或审查批准的情况下，自行对部分支出项目的报表数据进行了调整，其中：调增17600万元（教育调增13000万元，科学技术调增400万元，节能环保调增2000万元,城乡社区调增1100万元，基本公共卫生服务调增400万元，其他计划生育事务支出调增700万元），调减17600万元（农业支出调减10000万元，其他支出调减1500万元，其他支持中小企业发展和管理支出调减1000万元，国土资源事务支出调减900万元，其他一般公共服务支出调减2000万元,新型农村合作医疗调减2200万元）。
6、总预算会计账表数字不相符
县总预算会计的“一般预算结余”和“基金预算结余”2016年底账面与报表的数据不一致。其中：
（1）“一般预算结余”上年结转账面数为1199.58万元，报表数为228万元，账表相差971.58万元；2016年年终结余账面数为322万元，报表数322万元。为保证账表数字一致，总预算通过调账将结余数调平。
（2）“基金预算结余”上年结转账面数为-308.49万元，报表数为749万元，账表相差1057.49万元；2016年年终结余账面数为-664.25万元，报表数为263万元，账表相差927.25万元。
7、县财政支付中心未执行零余额账户管理
2016年县财政支付中心用款额度预算内资金164636.77万元，实际支付130697.74万元，12月底预算内结存33939.02万元，年末转入自有资金科目，存放支付中心银行账户。
8、欠缴土地出让金597万元
2016年底出让地块欠交土地出让金597万元，其中：大连坤德节能材料有限公司2015年3月13日最后缴款期限的欠缴土地出让金530万元；国网河南世界杯2022美洲预选赛直播 供电公司2016年8月2日最后缴款期限的欠缴土地出让金67万元。
9、以先征后返方式变相减免土地出让收入553.18万元
2016年11月NO21号凭证在企业未履行投资强度《协议》承诺的情况下，使用土地出让金按照每亩5-5.6万元的地价返还官渡河产业集聚区3家企业土地出让金553.18万元。按照世界杯2022美洲预选赛直播 二级基准地价15万元/亩核算，上述3家企业应收土地出让收入797.25万元，实际收取289.77万元，造成土地基金损失507.48元。
10、政府采购专户资金使用不规范
2016年县支付中心政府采购专户共收各单位采购资金4886.81万元，支出3993.94万元，年底累计结余892.87万元；其中14笔179.19万元为上年结转资金本年使用；2016年10-12月收到采购单位采购资金2311.29万元，支出2046.47万元，结余264.82万元。
11、金融机构少计社保基金优惠利息44.1万元
世界杯2022美洲预选赛直播 城镇居民医疗保险专账农村信用联社账户和世界杯2022美洲预选赛直播 城镇居民养老保险专账农村信用联社账户，2016年度按照活期存款实际支付利息。经测算，世界杯2022美洲预选赛直播 农村信用联社两项社保基金账户少计利息44.1万元。
二、地方税收征管审计情况
2016年，县地税局在全面推行“营改增”的形势下，采取积极措施，较好地完成了收入任务，全年实际完成地方级收入28218.35万元，超额完成2611.35万元，超过目标10%。审计发现的主要问题有以下几个方面：
1、税收征管不严，造成少数企业少缴土地增值税121.51万元。
2、天瑞集团光山水泥有限公司未缴纳残疾人就业保障金4万元。
3、应征未征官渡河产业集聚区2016年度城镇土地使用税211.24万元。
三、乡镇财政决算审计抽查情况
审计对晏河乡、寨河镇、斛山乡、官渡河产业集聚区等乡镇的财政决算和其他财政收支情况进行了审计抽查，表明各乡镇财政管理逐步规范，但也存在下列问题：
1、晏河乡应缴未缴非税收入69.03万元。
2、寨河镇、斛山乡滞留专项资金383.77万元。
3、官渡河产业集聚区借出款项516.12万元长期挂账。
四、民生资金延伸审计情况
1、套取公益性岗位资金9.60万元
官渡河产业集聚区2015年在申报公益性岗位时，将不符合公益性岗位申报条件的16人申报公益性岗位，套取补贴资金9.60万元，挂会计核算中心预算账“暂存款”户。
2、审核不严导致重复支付油菜补贴款1.2万元
经延伸审计发现，县农业等部门在测量、审核油菜种植补贴面积时不严格，导致十里镇代楼村先锋农场与十里镇代楼村宋先锋为同一补贴受益人重复享受该种植补贴1.2万元（60亩*200元/亩）。
3、义教保障专户以项目立项资金偿还欠款30.57万元
2016年1月2号凭证，拨付槐店乡中学学生宿舍楼工程款30.57万元，县财政拨款标明的资金文号为信财预〔2015〕185号。经审计核实，此款实际为偿还槐店中学后期服务化债务款，未实质建设宿舍楼项目。
4、第一批涉农统筹整合仍有部分建设项目未实施
县财政局农业股提供的涉及资金整合情况反映，2016年全县共计整合各类涉农资金2.36亿元，共安排各类涉农及扶贫建设项目80个。截至2016年12月31日，县财政共拨付整合资金1亿元；尚有58个建设项目未实施，涉及资金1.36亿元。
抽查发现，全县油茶示范林基地建设项目6个企业少实施8000亩建设任务。其中2家企业未实施3700亩，4家企业少实施4347亩，2家企业多实施47亩。
5、部分贫困村的基础设施建设项目资金仍滞留在乡镇
马畈镇美丽乡村3个示范点建设资金共计85万元，至审计日只对潘楼村拨付了首批资金6万元；罗陈乡涉及美丽乡村示范点建设资金60万元，至审计日资金未拨付。
6、部分专业合作社、家庭农场无会计账目，财政资金使用情况不明
抽查发现，世界杯2022美洲预选赛直播 浩然农业专业合作社（2015年油菜种植补贴2.1万元）、世界杯2022美洲预选赛直播 方园农业机械化专业合作社（2015年油菜种植补贴5.6万元）、世界杯2022美洲预选赛直播 横大路土地信用专业合作社（2015年油菜种植补贴3.96万元）、世界杯2022美洲预选赛直播 新生土地信用专业合作社（2015年油菜种植补贴5.86万元）、世界杯2022美洲预选赛直播 杏村家庭农场（2015年油菜种植补贴0.62万元）、世界杯2022美洲预选赛直播 鼎丰旺盛家庭农场（2015年油菜种植补贴3.06万元）和世界杯2022美洲预选赛直播 顺旺家庭农场（2015年油菜种植补贴2.64万元）等单位，均未能按规定设立会计账簿，财政补贴资金的收付，财政购买的种子、农药等的发放与使用、成本费用及形成的资产等，均无账目记录，无法证明其真实性。
五、财政固定资产投资项目审计情况
经延伸对泼河镇黄老湾小学教师周转房及附属工程、刘岗小学附属工程、邬围孜小学附属工程等学校建设项目进行审计，共计报审竣工决算总造价167.81万元，审计核实竣工决算总造价为144.61万元，合计审减23.20万元。
针对上述审计中存在的问题，审计机关下达了审计决定书，依法依规责令改正，部分事项办理了移送，并要求有关部门和单位反馈审计整改及查处结果，我们将适时进行督导检查。
针对本次审计发现的问题，应着重从以下几个方面加以改进。
一是进一步强化预算法的刚性约束。2016年县财政部门强化预算的执行率，在增收节支、规范管理方面做了大量工作。但审计发现，财政预算刚性约束欠缺，预算调整率高，尤其挤占上级专项资金59671.46万元，约为当年专项转移支付收入90386万元的66.02%。县财政应以新《预算法》为抓手，根据本级财政实际状况编制好财政收支预算，增强预算执行的严肃性，优化财政支出结构，将财政超支挤占的专项资金逐步归还原渠道，真正发挥专项资金应有的效益。
二是加大财政出借资金的清理力度。2016年县财政部门加大了对出借财政资金的清理力度，出借资金较上年减少7077.61万元，但仍达到119695.19万元，2016年国库新增对外借款24874.56万元，占县本级财政收入49980万元的49.77%。县财政局应按照《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库〔2014〕175号）等文件规定，进一步规范财政资金出借行为，及时清理出借的财政资金，严防资金损失，提高财政资金的使用效益。
三是强化政府性债务管理防范金融风险。一是要强化政府举债管理，严格按规定的限额和程序举借债务，不得转借企事业单位变相举债，不得以财政收入进行担保或承诺偿还债务，防范金融风险；二要严格按规定的用途使用债务资金，不得随意改变债务资金用途；三要加强对各类临时指挥部的清理、撤销与资产清算，严防各类指挥部变相举债；四要对各类招商引资项目清算利息等行为进行规范，不得以结算垫资款利息等方式全额承担投资方损失；五是要通过预算明确偿债资金来源，准确测算债务率、新增债务率、偿债率、逾期债务率等指标，合理确定各项债务规模，保持债务适度。
四是加强对扶贫资金的统筹整合与监督管理。一要加强领导，确保各项精准扶贫政策措施落实到位，加强部门间的信息共享与协调沟通，确保各类脱贫项目发挥效益。二要加强资金管理，确保整合资金使用安全，防止整合资金出现“二次沉淀”；防止出现资金滞留、挪用和虚报冒领情况发生。三要加强项目管理，确保项目建设规范，确保各类扶贫项目按计划开工建设，按时间节点推进，按时完工交及时交付使用，尽快发挥社会效益和经济效益；对由于客观原因确实无法推进的项目，要及时进行调整和变更，或将资金及时收回财政统筹使用。四要积极推进金融扶贫、产业带贫等多形式的精准脱贫政策落地，确保各项扶贫政策取得实际效果。
